Zmiany wprowadzone przez ESMA (Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych) to w dużym uproszczeniu konieczność oznaczania skonsolidowanego raportu finansowego tagami w standardzie iXBRL. W tej sytuacji organizacje potrzebują narzędzia, które umożliwi odpowiednie otagowanie sprawozdania oraz ekspertów, którzy będą umieli je wykorzystać, a następnie zweryfikować poprawność przygotowanego raportu. Jakie działania powinny więc podjąć firmy, aby spełnić postawione przed nimi wymagania?

Outsourcing, czyli kto ma kontrolę nad raportem?

Jedną z możliwości jest skorzystanie z usług firmy zewnętrznej. Zaletą outsourcingu jest wsparcie i wiedza ekspertów, którzy odpowiadają za proces przygotowania raportu zgodnie z wymaganym standardem, czyli przede wszystkim za jego odpowiednie otagowanie. Użytkownik po otrzymaniu finalnej wersji musi tylko zweryfikować jego poprawność. Oznacza to jednak, ze organizacja ma ograniczoną kontrolę nad efektem końcowym prac, jakim jest otagowane sprawozdanie finansowe. Taka sytuacja może też prowadzić do opóźnień, jeżeli po weryfikacji dokument będzie wymagał korekty. Dla wielu firm kluczowym argumentem, decydującym o wyborze outsourcingu jest brak kosztów związanych z inwestycją w np. nowe rozwiązanie IT, jednak taka współpraca oznacza stałe obciążenie dla budżetu, a planowanie wydatków na ten cel uzależnione jest od liczby wersji sprawozdania finansowego w każdym okresie raportowym.

Narzędzie tagujące – kto je obsłuży?

Kolejną opcją jest wdrożenie narzędzia tagującego opartego na opisywaniu gotowego sprawozdania tagami XBRL. Organizacje, które zdecydują się na przygotowanie raportów przy wykorzystaniu takiego rozwiązania , mogą liczyć na duży poziom kontroli nad efektem prac oraz ograniczone inwestycje związane z implementacją. Scenariusz ten wymaga jednak znajomość języka XBRL oraz samego narzędzia umożliwiającego tagowanie. Co więcej, może ono powodować dodatkową pracę dla osób odpowiedzialnych za przygotowanie sprawozdania na końcu każdego procesu raportowego (zazwyczaj jest to trudny okres, a każde nowe zadanie to zwiększenie ryzyka operacyjnego i problem z dotrzymaniem wymaganego terminu). Ponadto, aby uniknąć błędów w raportowaniu, warto przy tym podejściu skorzystać z zewnętrznego audytu, co oznacza kolejne koszty.

Postaw na automatyzację!

Rozwiązaniem optymalnym kosztowo i zapewniającym wysoki poziom kontroli na całym procesem finansowym może być wdrożenie kompleksowego rozwiązania IT, które umożliwia automatyzację wyliczeń. Scenariusz ten wymaga poniesienia kosztu inwestycji i wysiłku związanego z implementacją systemu oraz transferem wiedzy. W efekcie zapewnia jednak pełną kontrolę nad wynikami tagowania iXBRL i – co najważniejsze – nad całym procesem raportowym. Zastosowanie kompleksowego narzędzia to również dodatkowe funkcjonalności analityczne bazujące na dostępnych danych, co podnosi jakość przygotowywanych sprawozdań i skraca operacyjny czas poświęcony na zbieranie danych sprawozdawczych.

Asseco, mając na wieloletnie doświadczenie związanym z wdrażaniem systemów sprawozdawczych, przygotowało Asseco ESEF – platformę raportową, która umożliwia wygenerowanie sprawozdania giełdowego w nowym formacie zgodnym z wymogami ESMA. Jest ona zintegrowania z rozwiązaniem Asseco Reporting Platform, co zapewnia pełne wsparcie procesu przygotowania sprawozdań finansowych, w tym procesu konsolidacji sprawozdań w grupie kapitałowej.

Więcej informacji na: esef.asseco.com

Nowe wymagania sprawozdawczości finansowej

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) od 2020 roku nałożył na wszystkie spółki notowane na giełdach papierów wartościowych w Unii Europejskiej, sporządzające sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF (Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej), obowiązek przekazywania raportów w nowym standardzie technicznym XHTML. Dodatkowo, spółki przygotowujące skonsolidowane sprawozdania roczne zobligowane są do realizowania ich w formacie Inline XBRL (iXBRL).

„Sprawozdanie finansowe to najważniejszy raport publikowany przez spółkę. Stanowi podstawowe źródło informacji na temat sytuacji finansowej oraz majątkowej przedsiębiorstwa. Jakość, użyteczność oraz wiarygodność zawartych tam informacji są kluczowymi punktami zainteresowania wewnętrznych i zewnętrznych odbiorców. Korzystają z nich m.in. członkowie rad nadzorczych, inwestorzy, analitycy, kontrahenci, banki, firmy ubezpieczające kontrakty oraz udzielające gwarancji handlowych, a także wielu innych uczestników życia gospodarczego” – mówi Ewa Matlak, Project Manager i Opiekun Produktu, Dział Rozwiązań Regulacyjnych i Ryzyka Asseco Poland.

Wprowadzona przez ESMA zmiana dodała możliwość maszynowego przetwarzania danych oraz opcję porównywania informacji publikowanych przez poszczególne spółki. Aby spełnić nowy obowiązek sprawozdawczy, niezbędne są odpowiednie narzędzia powalające przeprowadzić proces przygotowania sprawozdania ESEF (European Single Electronic Format).

System IT odpowiedzią na wyzwanie

Zmiana przepisów oznacza, że firmy staną przed koniecznością wyboru systemu informatycznego, który pozwoli na wsparcie kluczowych obszarów procesu sprawozdawczego. Będą bowiem potrzebowały rozwiązania, które pomoże w organizacji na każdym z jego etapów, w szczególności zapewni możliwość przygotowania sprawozdania finansowego w formacie iXBRL zgodnie ze standardem ESEF.

„System Asseco ESEF zbudowany został w oparciu o wieloletnie doświadczenia Asseco w udostępnianiu rozwiązań sprawozdawczych na polskim rynku finansowym. Oferuje ono ergonomiczne i przyjazne dla użytkownika procesy oraz funkcje pozwalające na przygotowanie sprawozdań finansowych w postaci pozwalającej na przekazanie ich bezpośrednio do KNF, spełniając wymagania ESEF – podkreśla Ewa Matlak. Asseco ESEF pozwala na samodzielną pracę użytkowników oraz pełną kontrolę nad procesem przez przedsiębiorstwo, automatyzując wszystkie możliwe kroki, co zwiększa efektywność pracy użytkownika”

Rozwiązanie udostępniane jest przez przeglądarkę internetową. Umożliwia przygotowanie sprawozdań finansowych w formacie ESEF wraz z ich eksportem do odpowiedniego formatu (np. xHTML, iXBRL). System Asseco ESEF integruje się z pakietem Microsoft Office – programy Word i Excel – pozwalając na wygodną i intuicyjną pracę nad sprawozdaniem finansowym.

„Dzięki integracji systemu Asseco ESEF z rozwiązaniem Asseco Reporting Platform możliwe jest pełne wsparcie procesu przygotowania sprawozdań finansowych, w tym wsparcie procesu konsolidacji sprawozdań w grupie kapitałowej. Zastosowanie takiego podejścia pozwala na organizację procesów sprawozdawczych w przedsiębiorstwie, jego automatyzację, wzrost efektywności prac oraz obniżenie ryzyka operacyjnego procesu sprawozdawczego” – podsumowuje Ewa Matlak.

Asseco ESEF oferowane jest w dwóch wariantach dostosowanych do potrzeb przedsiębiorstwa:

• On premise – rozwiązanie przeznaczone do uruchomienia w środowisku klienta z możliwością indywidualnego dostosowania i dopasowania do potrzeb organizacji,
• On cloud – najbardziej korzystana finansowo propozycja, rozwiązanie oferowane w postaci usługi w wygodnej i bezpiecznej chmurze Oracle Cloud.

Więcej informacji na: esef.asseco.com

 Już 15 października planowane są przez Komisję Nadzoru Finansowego (KNF) testy nowego formatu sprawozdań. Weź w nich udział z wykorzystaniem rozwiązania Asseco ESEF.

Asseco RP pozwala na sprawne przygotowanie sprawozdań, a nowe funkcjonalności umożliwiają ich łatwe tagowanie oraz wygenerowanie sprawozdania w nowym formacie iXBRL zgodnym ze standardem ESEF.

Przeglądarka taksonomii ESEF

• Przeglądarka udostępnia szeroki zakres informacji o elementach taksonomii, w tym odwołania do aktów prawnych, opisy biznesowe, itp, które pozwalają upewnić się, czy wybrana pozycja taksonomii właściwie odzwierciedla wartość ze sprawozdania finansowego.
• Aktualna taksonomia jest dostarczana przez Asseco i wczytywana do aplikacji ARP.

Prezentacja i edycja not sprawozdawczych

• Prezentacja i edycja not sprawozdawczych w aplikacji w estetycznej i przyjaznej formie.
• Przeglądanie i późniejsza edycja sprawozdań jest zbliżona w swojej formie do pracy z arkuszem kalkulacyjnym.
• Wypełnianie not wartościami liczbowymi może być wykonywane bezpośrednio w aplikacji, lub też poprzez wczytywanie ich ze skoroszytu Excel.

Zadbaliśmy o to by praca nad tagowaniem sprawozdań była równie łatwa, intuicyjna oraz umożliwiała szybki przegląd pozycji otagowanych, w tym odwołania do aktów prawnych, opisy biznesowe, itp., które pozwalają upewnić się, czy wybrana pozycja taksonomii właściwie odzwierciedla wartość ze sprawozdania finansowego.

Tagowanie –  wiązanie pozycji z taksonomii ESEF z pozycjami sprawozdania finansowego

• Proces tagowania wykonywany jest w przyjazny dla użytkownika sposób, metodą drag-and-drop. W systemie dostępna jest zbiorcza lista otagowanych elementów.
• Tagowanie pojedynczych komórek not lub tagowanie blokowe (kolumny, wiersze).

Wizualizacja tagowania

• Podgląd informacji z taksonomii dla już otagowanych pozycji sprawozdawczych – pełna informacja o zastosowanych tagach dla każdej komórki.
• Funkcjonalność pozwala analitycznie ocenić stan tagowania dla poszczególnych komórek.

Wyróżnianie pozycji otagowanych

• Funkcjonalność ta pozwala globalnie ocenić stan tagowania, wyróżniając pozycje już otagowane i sygnalizując pozycje dla których tagowanie jest niekompletne (na przykład – określono jedynie jednostkę, ale nie wskazano elementu taksonomii) lub błędne (na przykład – wskazany element taksonomii wymaga przedziału dat a określono stan na moment).

Tworzenie rozszerzeń do taksonomii ESEF

• W przypadku, kiedy w obrębie podstawowej taksonomii ESEF nie uda się znaleźć dokładnego odpowiednika dla wykazywanego w sprawozdaniu finansowym pojęcia biznesowego, istnieje możliwość stworzenia własnego rozszerzenia. Rozszerzenia uwidaczniane są w miejscu utworzenia oraz – zgodnie z wymogami ESMA – w dedykowanej roli węzłowej „[000099] Anchoring” taksonomii XBRL.

Ostatnie zmiany zostały oznaczone kolorem czerwonym. (stan na: 2020-08-21, 17:00)

(*) Powyższa lista dotyczy taksonomii obowiązujących banki.

(**) Definicje reguł kontrolnych zostały umieszczone wewnątrz pliku taksonomii.

Pliki XML powinny być zgodne ze schematami XSD dostępnymi pod poniższymi linkami:

• Metryczka – schemat XSD wspólny dla wszystkich formularzy
• Schematy XSD

(Aktualizacja: 2019-03-21) Informujemy, że na portalu Rządowy Proces Legislacyjny opublikowany został Projekt rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie informacji niezbędnych do opracowania, aktualizacji i oceny wykonalności planów przymusowej restrukturyzacji i grupowych planów przymusowej restrukturyzacji (https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12321369).

Informujemy, że w dniu 2018-11-07 w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej zostało opublikowane: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2018/1624 z dnia 23 października 2018 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do procedur i standardowych formularzy i szablonów stosowanych do przekazywania informacji do celów sporządzenia planów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w odniesieniu do instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/1066 (Dz.U. L 277 z 7.11.2018, str. 1-65). Niniejsze Rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej. Traci moc Rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/1066. Załącznik 1 do Rozporządzenia 2018/1624 określa wzorce nowych raportów, które będą sporządzane do celów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

Procesy raportowania finansowego i kontrolingowego wymagają sprawności działania oraz nieustannego śledzenia zmian przepisów prawa spowodowanych skomplikowanymi i często zmieniającymi się standardami sprawozdawczości finansowej. Jest to szczególnym wyzwaniem dla grup kapitałowych, działających na międzynarodowych rynkach. Źródłem ich potencjalnych problemów mogą być zarówno rozproszona struktura, brak jednolitych zasad rachunkowości, jak i niezależne systemy finansowo-księgowe. Jak więc firmy mogą sprawnie przeprowadzić ten proces?

Postaw na system IT

Kluczowe znaczenie mają tutaj dwa czynniki. Pierwszym jest właściwe zaplanowanie poszczególnych etapów prac — czyli jasny podział obowiązków pomiędzy uczestnikami procesu, uwzględniający dokładne ramy czasowe dla wszystkich działań. Drugi to automatyzacja procesów, za którą odpowiadają rozwiązania IT. Tutaj ogromne znaczenie ma to, z jakiego systemu korzysta organizacja i czy jest on dopasowany do jej specyfiki, ponieważ inne są oczekiwania dużych banków, przedsiębiorstw, czy grup kapitałowych, których proces konsolidacji jest rozproszony geograficznie. Należy także zwrócić uwagę na możliwość konfiguracji oraz elastycznego dostosowania funkcjonalności systemu do skali prowadzonego biznesu.

Wybierz najlepsze rozwiązanie

Dobry system IT jest wsparciem na każdym etapie realizacji procesu raportowania. Już w fazie prac związanych z harmonogramowaniem pozwala zadbać o terminowość działań, a co najważniejsze zapewnia sprawną komunikację uczestników procesu raportowego. Porządkuje także gromadzenie oraz przetwarzanie danych finansowych. Zapewnia do nich dostęp za pośrednictwem przeglądarki internetowej, dzięki czemu użytkownik może z nich korzystać, w każdym miejscu i czasie.

Nowoczesne rozwiązania IT usprawniają także pozyskanie danych z systemów źródłowych i stanowią wsparcie w procesie ich przekształcenia do pożądanego układu wynikowego. Znacznie przyspieszają proces raportowania i pozwalają na poprawę jakości sprawozdania, zapewniają łatwość analizy i audytu danych oraz możliwość weryfikacji na różnych poziomach granulacji informacji. Umożliwiają także prezentację wyników wymaganej formie, a co ważne — pozwalają na minimalizację ryzyka związanego z wystąpieniem błędów.

Współpracuj ze sprawdzonym dostawcą

Przy wyborze najlepszego rozwiązania nie można zapomnieć o jednej z najważniejszych kwestii. A mianowicie, czy system zapewni organizacji sprawnie i szybkie dostosowanie się do zmian zachodzących w jej otoczeniu biznesowym i regulacyjnym. Ma to bardzo duże znaczenie, szczególnie że od 1 stycznia 2020 r. spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych czeka rewolucja. Jest ona związana z nowymi formatami przekazywanych danych: XHTML lub iXBRL.

Jednak to, czy rozwiązanie będzie gotowe na nadchodzące zmiany zależy głównie od dostawcy. To on powinien na bieżąco weryfikować otoczenie regulatora, a także rozwijać aplikację zgodnie obszarami działalności organizacji. Wszystko po to by zapewnić rozwój systemu odpowiadający indywidualnym potrzebom oraz oczekiwaniom klientów. W innym wypadku stanie się on nieaktualny, a przez to bezużyteczny.

Ewa Matlak, Menedżer Produktu Asseco Reporting Platform w Asseco Poland

Wypowiedź ukazała się na łamach magazynu Rynek Inwestycji, 01.12.2018, str. 178.

pomagamy.asseco.com

• Pakietu COREP obowiązującego od sprawozdań za 12/2018r.
• Pakietu Asset Encumbrance obowiązującego od sprawozdań za 12/2018r.
• Zmian do pakietów sprawozdawczych planowanych na rok 2020

* Szczegółowa informacja znajduje się w publikacji na stronie sis.nbp.pl

W ślad za Dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/50/UE z dnia 22 października 2013 r.*, główną zaletą wynikającą ze zmian jest:

Ujednolicony, elektroniczny format sprawozdawczy byłby bardzo korzystny dla emitentów, inwestorów i właściwych organów, ponieważ uprościłby sprawozdawczość oraz ułatwił dostępność, analizę i porównywalność rocznych sprawozdań finansowych.

Biorąc po uwagę fakt, że głównym zadaniem raportu finansowego jest przekazanie rzetelnej informacji inwestorom ujednolicony format może przynieść wiele korzyści, choć wdrożenie go w życie zapewne będzie wymagało sporych nakładów pracy.
Standard XBRL (Extensible Business Reporting Language) na rynku polskim jest już wykorzystywany od wielu lat, między innymi przez regulatora rynku, jakim jest Narodowy Bank Polski. Od ponad 10 lat polskie banki są zobowiązane przekazywać okresowe sprawozdania finansowe i ostrożnościowe w formacie XBRL.

System Asseco Reporting Platform w pełni wspiera przygotowanie przez banki takich sprawozdań. Nasze długoletnie doświadczenie w tym zakresie pozwala nam wykorzystać dobre praktyki, wynikające ze stosowania jednolitego formatu XBRL. Może przynieść także realne korzyści dla innych uczestników rynku, którzy są zobowiązani zmienić format końcowy przygotowywanych sprawozdań.

Dlatego już dziś jesteśmy gotowi na wsparcie nowych i bieżących użytkowników naszego systemu w obsłudze standardów iXBRL i XHTML, wynikających z ESEF.

* Dyrektywa 2013/50/UE z dnia 22 października 2013 r., zmieniająca dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie harmonizacji wymogów dotyczących przejrzystości informacji o emitentach, których papiery wartościowe dopuszczane są do obrotu na rynku regulowanym, dyrektywę 2003/71/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie prospektu emisyjnego publikowanego w związku z publiczną ofertą lub dopuszczeniem do obrotu papierów wartościowych oraz dyrektywę Komisji 2007/14/WE ustanawiającą szczegółowe zasady wdrożenia niektórych przepisów dyrektywy 2004/109/WE